صورت جریان وجوه نقد چیست؟
صورت جریان وجوه نقد گزارشی است که ورود و خروج واقعی پول را در یک دوره نشان می دهد. این گزارش جریان نقدی را در سه بخش عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی دسته بندی می کند. با آن مشخص می شود شرکت در عمل نقد ایجاد کرده یا فقط سود دفتری داشته است. این گزارش برای مدیریت نقدینگی و برنامه ریزی پرداخت ها حیاتی است.
توضیح
صورت جریان وجوه نقد مکمل ضروری صورت سود و زیان است، چون سود همیشه به معنای نقدینگی نیست. در بخش عملیاتی می فهمید فعالیت اصلی شرکت چقدر پول نقد تولید کرده است. در بخش سرمایه گذاری، اثر خرید و فروش دارایی های بلندمدت مانند تجهیزات و املاک دیده می شود. در بخش تامین مالی نیز دریافت و بازپرداخت وام یا تغییرات سرمایه مشخص است. اگر جریان نقدی عملیاتی منفی باشد، حتی شرکت سودده هم ممکن است در پرداخت تعهدات دچار مشکل شود. تحلیل این گزارش کنار ترازنامه نشان می دهد افزایش دارایی ها از محل پول نقد بوده یا بدهی جدید. همچنین با بررسی چرخه وصول مطالبات و پرداخت بدهی ها می توان فشار نقد را پیش بینی کرد. مدیر مالی با این گزارش زمان بندی پرداخت حقوق، مالیات و اقساط را دقیق تر مدیریت می کند.
چرا مهم است؟
این گزارش نشان می دهد شرکت توان واقعی پرداخت تعهدات کوتاه مدت را دارد یا نه. با تحلیل جریان وجوه نقد، ریسک کمبود پول قبل از بروز بحران قابل تشخیص است. تصمیم های تامین مالی، زمان خرید دارایی و برنامه پرداخت بدون این گزارش دقیق نخواهند بود. برای بانک ها و سرمایه گذاران هم شاخص مهمی از کیفیت عملکرد مالی است.
مثال
شرکت «ره آوران پزشکی سپهر» در شش ماهه اول ۱۴۰۵ سود خالص ۷.۲ میلیارد تومان ثبت می کند، اما موجودی نقدی فقط ۹۰۰ میلیون تومان رشد دارد. در گزارش جریان وجوه نقد مشخص می شود ۵.۴ میلیارد تومان از فروش ها هنوز وصول نشده و ۲.۱ میلیارد تومان نیز صرف خرید دستگاه جدید شده است. مدیریت با تغییر شرایط وصول و برنامه خرید مرحله ای، جریان نقد عملیاتی فصل بعد را به مثبت ۳.۳ میلیارد تومان می رساند.
در سیستم چطور انجام میدهید؟
- ۱از سایدبار وارد گزارشات شوید و گزینه صورت جریان وجوه نقد را انتخاب کنید.
- ۲بازه زمانی گزارش را تعیین کنید و روش نمایش را روی دوره ای بگذارید.
- ۳بخش های عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی را جداگانه بررسی کنید.
- ۴اقلام با خروج نقد بالا را شناسایی و دلیل هر کدام را ثبت کنید.
- ۵گزارش را با صورت سود و زیان و ترازنامه تطبیق دهید تا اختلافات روشن شود.
- ۶موارد وصول نشده بزرگ را از طریق دفتر معین مشتریان پیگیری کنید.
- ۷خروجی نهایی را برای برنامه ریزی پرداخت ها و تامین مالی ذخیره کنید.
سوالات متداول
چرا با وجود سود مناسب، نقد شرکت کم است؟
چون سود بر مبنای تعهدی محاسبه می شود و ممکن است فروش هنوز وصول نشده باشد یا پول صرف خرید دارایی و بازپرداخت بدهی شده باشد.
کدام بخش جریان وجوه نقد مهم تر است؟
بخش عملیاتی مهم ترین بخش است، چون توان تولید نقد از فعالیت اصلی را نشان می دهد و پایداری کسب وکار را بهتر منعکس می کند.
این گزارش برای چه تصمیم هایی کاربرد دارد؟
برای زمان بندی پرداخت ها، برنامه تامین مالی، سیاست فروش اعتباری، کنترل سرمایه در گردش و مذاکره با بانک یا سرمایه گذار بسیار کاربردی است.