نسبت جاری چیست؟
نسبت جاری توان شرکت برای پوشش بدهیهای کوتاهمدت را با داراییهای جاری نشان میدهد. این شاخص از تقسیم دارایی جاری بر بدهی جاری به دست میآید و یکی از پایهایترین معیارهای تحلیل نقدینگی است.
توضیح
وقتی نسبت جاری بالاتر از یک باشد، معمولاً شرکت برای پرداخت بدهیهای فوری فضای تنفس بیشتری دارد. عدد بسیار پایین میتواند نشانه فشار نقدی، تاخیر در پرداخت تامینکننده یا وابستگی شدید به وصول مطالبات باشد. عدد بسیار بالا هم همیشه مزیت نیست و ممکن است از خواب سرمایه در موجودی یا حسابهای دریافتنی خبر بدهد. این نسبت باید همراه با ترکیب دارایی جاری تحلیل شود، چون کیفیت دارایی از مقدار آن مهمتر است. برای مثال، نقد و بانک اثر فوری دارد اما مطالبات معوق ممکن است در عمل قابل وصول سریع نباشد. بهترین تفسیر زمانی انجام میشود که روند چند دوره و الگوی فصلی کسبوکار را کنار هم ببینید. مقایسه نسبت جاری با میانگین صنعت کمک میکند عدد فعلی را واقعبینانه قضاوت کنید. در نهایت تصمیم عملی باید با نسبت آنی و دوره وصول مطالبات تکمیل شود تا تصویر نقدینگی یکبعدی نباشد.
چرا مهم است؟
نسبت جاری شاخص اولیه سلامت نقدینگی کوتاهمدت و ریسک ناتوانی در ایفای تعهدات جاری است.
مثال
اگر دارایی جاری ۱۲۰ میلیارد ریال و بدهی جاری ۸۰ میلیارد ریال باشد، نسبت جاری ۱.۵ است؛ یعنی به ازای هر ۱ ریال بدهی کوتاهمدت، ۱.۵ ریال دارایی جاری در اختیار دارید.
در سیستم چطور انجام میدهید؟
- ۱از منوی داشبورد وارد صفحه تحلیل مالی شوید.
- ۲کارت نسبت جاری را انتخاب کنید تا عدد دوره جاری نمایش داده شود.
- ۳بازه زمانی را روی ماهانه یا فصلی تنظیم کنید تا روند قابل مقایسه شود.
- ۴جزئیات دارایی جاری و بدهی جاری را از لینک داخلی کارت باز کنید.
- ۵تغییرات نسبت را با دوره مشابه سال قبل مقایسه کنید.
- ۶در صورت افت نسبت، اقلام سنگین مطالبات یا بدهی سررسید شده را شناسایی کنید.
- ۷نتیجه تحلیل را با کارت نسبت آنی و DSO تطبیق دهید.
سوالات متداول
عدد مناسب نسبت جاری چه بازهای است؟
برای بسیاری از کسبوکارها بازه ۱.۲ تا ۲ منطقی است، اما معیار دقیق به صنعت، چرخه نقد و مدل فروش شما وابسته است.
چرا ممکن است نسبت جاری بالا باشد ولی نقد کم داشته باشیم؟
چون بخش زیادی از دارایی جاری میتواند مطالبات دیروصول یا موجودی کمگردش باشد و فوراً به وجه نقد تبدیل نشود.
هر چند وقت یکبار نسبت جاری را بررسی کنیم؟
حداقل ماهانه و در کسبوکارهای پرگردش حتی هفتگی بررسی شود تا افت نقدینگی قبل از ایجاد بحران شناسایی گردد.